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某制造業外貿企業的信息管理體系問題與改進建議

來源:上海外國語大學 作者:王閱東
發布于:2021-04-23 共4646字

  摘  要

  
  自改革開放以來,外貿出口一直是中國經濟發展的“三駕馬車”之一,并一直長期保持著增漲的趨勢。隨著國內出口行業競爭趨勢越來越激烈,出口外銷市場慢慢趨于“買方市場”,并迫使國內眾多制造商和貿易商為了保持競爭力而接受買方提出的信用賒銷的要求。然而,賒銷往往也伴隨著風險,意味著損失。自2009年美國金融危機以來的全球經濟增速放緩的大背景下,賒銷對國內出口企業的風險不斷攀升。為了管控好這個風險,減少損失,就要求出口企業加強自身信用管理,建立完善而又科學的企業信用管理體系。



某制造業外貿企業的信息管理體系問題與改進建議
 

  
  本文以出口行業中作為工貿一體的V公司為例,基于對V公司宏觀環境分析和現有信用管理體系的梳理,以及對其應收賬款質量的分析和對V公司企業內部相關部門人員的訪談,引出目前V公司現有企業信用管理成效及其不理想的原因。隨后,基于雙鏈條全過程控制模式理論和COSO內控框架理論,分別從對外客戶控制鏈、對內內部控制鏈、管理技術及系統,建立及完善適合于V公司從客戶資信評估到應收賬款追收的企業信用管理體系。完善的企業信用管理體系有助于V公司開展賒銷的同時,規避相應的風險和降低成本與損失。本文還對目前我國出口貿易行業中的其他企業具有參考價值。
  
  關鍵詞:     出口貿易;信用管理;雙鏈條全過程控制模式;COSO。
  

  Abstract
 

  
  Since the reform and opening policy in China, foreign trade has been one of the “three musketeers” contributing to China economy development, and its volume has been on atrend  of  rising  for  a  long  time.  With  the  increase  of  competition  in  export  industry,  the export market had gradually become a “buyer’s market” whichforces most of traders and manufacturers  in  China,  in  order  to  remain  in  competency,  to  accept  the  request  of  credit sale.  However,  risk  and  loss  always  comes  with  credit  sale  too.  In  the  background  of world’s  economic  growth  slowing  down  since  2009  U.S.  financial  crisis,  the  risk  from credit  sale  has  been  accumulating  for  export  enterprises.  And  as  a  goal  of  managing  the risk,  reducing  the  loss,  it  requires  export  enterprises  to  enhance  their  credit  management and build up an intact and science-based system of enterprise credit management.
  
  In  this  paper,  V  trading  and  manufacturing  company  is  researched  as  one  from  the export industry. Based on the study of V company’s current credit management system, the analysis  of  structure  of  accounts  receivable,  and  the  interviews  with  company  staff,  I  got the scorecard from V company’s current credit management and the impression of why the scorecard  is  not  satisfying.  Then,  assisted  from  double  chain  overall  control  mode  theory and  COSO  internal  control  integrated  framework  theory,  I  built  a  suitable  credit management system for V company from the aspects of external client management chain, internal  management  chain,  and  managing  technology  and  system  to  cover  the  process from  client  credit  assessment  to  accounts  receivable  tracing.  An  intact  enterprise  credit management  system  is  effective  for  avoiding  risk  and  reducing  cost  or  loss.  This  paper is also valuable for other export enterprises in China export industry.
  
  Keywords:  Export;  Credit  Management;  Double  Chain  Overall  Control  Mode  Theory;COSO。
  
  第1章  緒論。
  
  1.1、研究背景與研究意義。
  
  1.1.1、研究背景。

  
  從1978年中國實施改革開放到如今時間已經走過了40多年。中國的出口貿易在這段時期有著突飛猛進的進步,并且在這段時間里為中國總體經濟的高速發展、穩定起到了重要的作用,被譽為中國經濟發展的“三駕馬車”之一。數據表明中國的進出口總額從1978年的206億美元(趙偉,2019)已經增長到2019年上半年中國商務部(2019)統計出的17.41萬億元,其中出口額為9.48萬億元,占2019年上半年總進出口額的54.45%。這也反映出了出口貿易行業在我國自改革開放以來一直有著良好的增長。隨著我國對“一帶一路”的進一步推動,與沿線國家的貿易合作正不斷提高,我國外貿行業勢必也能引來新的助力。
  
  然而我國外貿規模的擴展,隨之而來的外貿風險也不容小覷。國際貿易間的結算方式概括起來有:現金預付、托收、記賬和信用證。在20世紀80年代,我國外貿行業剛開始起飛時,企業大多相對謹慎,有85%以上的出口貿易使用信用證(劉白玉,2010)。而在通常情況下,結算方式的選擇實則取決于進口國的制度環境(Schmidt,2013),此理論后來也由Hoefele A et al (2016)基于研究世界銀行的出口企業調查數據而得到證實。而記賬能夠幫助國外買方減少相關的邊際成本,增加商品庫存量,并且在市場價格競爭中獲得更多利潤(S. Alex Yang, 2018; Peura H, 2016)。而有研究表明,供應商也傾向于與客戶能建立起長期的生意往來,在買方出現購買力方面的困難時(如現金臨時短缺)供應商愿意接受買方的賒購請求(Wilner BS, 2000)。因此,出口貿易的結算方式因我國出口市場的競爭加劇而漸漸轉向了記賬,據隨后統計,信用證只占到17.74%左右,而記賬占到了65.18%(劉白玉,2010)。像出口貿易行業中其他眾多外貿企業一樣,本文中所提到的V公司在經營時,為了能在競爭中脫穎而出,也在大部分的業務中采用了記賬賒銷的銷售形式。
  
  然而,像記賬這樣的結算方式非常倚重商業信用,而商業信用卻會滋生國際買家的投機行為(Cai et al., 2014)。正因如此,V公司在經營發展的同時,一路上也伴隨著因信用違約而帶來的經濟損失。
  
  在受到美國2009年金融危機以及2010年歐洲債務危機的影響下,之后全球經濟總體低迷,導致了許多進一步增加我國外貿風險的不利因素。據官凱(孫艷芳,2017)回憶說,2009年后,國外許多企業紛紛倒下,造成了市場上的恐慌氣氛,訂單量下滑、客戶欠款等現象時有發生,使得有些國內企業在遭受業績下滑的同時,還“有單都不敢接”。而造成這樣的局面,很大一部分的原因是許多出口企業為了吸引客戶、擴大銷售而忽略了對企業信用管理方面的重視,導致壞賬發生,成為我國外貿出口行業中的一個嚴峻的問題(潘鵬,2015)。
  
  V公司在與客戶之間的交易合作中,最大的目的是為了向客戶出售自己的產品和服務來得到期望的利潤收入,但往往忽視了客戶在帶來預期的利潤的同時也可能帶來未知的風險,并且事實也是說明了這確實是擺在V公司面前的一個問題。
  
  Fisman也曾說過,在銷售方面沒有一個有效的信用管理機制的企業最終將失去市場競爭力甚至被市場所淘汰(Fisman, 2001)。如何優化企業信用管理,從而防范此類不良后果的發生,降低外貿交易中的風險,是V公司刻不容緩需要解決的大事。
  
  1.1.2、研究意義。
  
  在目前國際貿易的大背景中,作為賣方的眾多我國貿易企業絕大多數都因“買方市場”這一壞境下處在交易中的弱勢一方。面對國際買方憑借信用的賒銷要求,加強企業信用管理便對我國貿易企業具有更突出的意義;谄髽I信用管理避免貿易利潤的損失,以及基于企業信用管理來爭取最大化的利益是每個企業管理者的共同夙愿。
  
  本文選取了V公司及其實際情況做研究,為的是:
  
 。1)從V公司及其實際情況為出發點,解析存在于V公司的企業信用管理問題,并嘗試以實踐的角度出發,且在已知理論的指引下,為V公司制定出相關的優化方案。
  
 。2)當前大背景下世界經濟增速正在逐步放緩,世界上許多從中國采購進口產品的國家經濟形勢正逐步下滑,因此勢必會進一步積累外貿風險。本研究能從實踐的角度幫助V公司在目前的環境下,進行長期的發展。
  
 。3)我國的出口貿易產業相當之龐大,像V公司這類型的企業,甚至是情況相似的企業非常之多。本文也能為這類出口貿易企業的管理者帶來理論上的借鑒和啟發。
  

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  1.2、相關理論及國內外研究現狀.
  1.2.1、信用及企業信用管理的定義.
  1.2.2、雙鏈條全過程控制理論的內容
  1.2.3、國外研究現狀.
  1.2.4、國內研究現狀
  1.3、研究內容與框架.
  1.3.1 、研究內容
  1.3.2、研究框架
  1.4、研究方法與創新點
  1.4.1、研究方法.
  1.4.2、創新之處
  
  第2章  V公司企業信用管理現狀及存在的問題.
  
  2.1、企業基本概況
  2.1.1 、V公司基本概況
  2.1.2 、V公司宏觀環境分析
  2.1.3、V公司賒銷概況
  2.2、V公司企業信用管理現狀
  2.3、V公司現有企業信用管理的成效分析,
  2.3.1、 V公司客戶應收賬款質量分析.
  2.3.2、V公司員工對企業內部信用管理評價
  2.4、V公司現有企業信用管理成效不理想的原因
  2.4.1、V公司對外客戶控制鏈存在問題
  2.4.2、V公司對內內部控制鏈存在問題
  2.5、V公司信用管理問題的成因分
  2.5.1、V公司對外客戶控制鏈管理問題的成因
  2.5.2、V公司對內內部控制鏈管理問題的成因
  
  第3章  V公司企業信用管理優化方案.
  
  3.1、優化V公司對外客戶控制鏈,
  3.1.1、改進客戶資信評估及建立客戶信用評級制
  3.1.2、提升客戶授信決策制度
  3.2、優化V公司對內內部控制鏈.
  3.2.1、建立組織架構中獨立的信用管理部門
  3.2.2、基于COSO內控框架理論完善應收賬款內控制度
  3.3、根據雙鏈條理論建立相應輔助技術支持系統.
  3.3.1、建立客戶數據庫及信用管理軟件
  3.3.2、建立指標技術監測
  
  第4章  V公司企業信用管理優化方案的實施和保障
  
  4.1、實施步驟.
  4.1.1、實施目標,
  4.1.2、實施進程
  4.1.3、實施關鍵點和難點.
  4.2、保障措施.
  4.3、風險應對,
  4.3.1、潛在風險
  4.3.2、風險對策.

  第5章     結 論

  本文運用企業信用管理的相關理論,基于對V公司企業信用管理現狀的梳理,并結合對V公司相關數據的分析以及與企業內部人員的訪談找出V公司在當前管理中所存在的問題,并為企業提出優化方案。本文所得到的具體成果如下:

  本文從V公司的企業信用管理現狀的梳理入手,探析出V公司企業信用管理中存在的主要問題,包括其客戶資信評估機制不可理、授信決策模式不科學、組織架構中獨立的信用管理部門缺失、應收賬款內控體系不完善。

  文中借助了AHP層次法對客戶資信評估的十八項特征要素進行梳理。隨后,在V公司中選取了10位與信用管理相關的專家并向其發放調查問卷為特征要素評分后,運用幾何平均法計算出適合V公司的關于每項特征要素的權重,以此為V公司確立客戶信用評估方法。借助之前學者的相關研究成果及根據V公司的行業的實際情況,為V公司根據分值定義出信用評級制度。接著,進一步針對新老不同客戶,為V公司建議出包含最大信用條件、信用額度等相關授信決策參考。

  在組織架構中,出于雙鏈條全過程控制模式理論和COSO內控框架理論對應收賬款內控的啟示,提出在組織架構中建立獨立的信用管理部門的必要性,并定義出V公司設立信用管理部門后,其職能的界定和崗位的設立,以及與其他部門應建立怎樣的合作關系。

  運用COSO內控框架理論完善V公司應收賬款內控體系,基于理論所總結出的一些具體措施使V公司能加強企業中的信息溝通與監督措施,并肯定了前文論述的客戶評估與授信機制對應收賬款內控所帶來的正面影響。

  根據雙鏈條全過程控制模式理論,提出幫助提升企業在執行中的效率和合規性而需要建立的客戶數據庫及信用管理軟件。提出幾項重要指標,為V公司在今后檢測優化方案的成效和執行情況提供方法。

  在信用管理優化方案的實施上,本文列出了實施進程和階段目標,并列舉出實施過程中的關鍵點和可能遇到的難點。還分析出實施時所需的包括人員、技術、資金、制度上的保障,以確保V公司的優化方案能順利得到實施。

  參考文獻.

作者單位:上海外國語大學
原文出處:王閱東. 出口貿易行業中V公司企業信用管理優化研究[D].上海外國語大學,2021.
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