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清潔能源企業項目稅務籌劃案例分析

來源:納稅 作者:黃菁
發布于:2021-05-22 共2206字

  企業管理案例分析論文第四篇:清潔能源企業項目稅務籌劃案例分析

  摘要:當今社會,經濟的發展與社會生態環境已經成為一體,經濟的增長消耗了大量的能源資源,一些不可再生資源正在枯竭。由此,大力發展可再生能源成為了各國緩解能源瓶頸、為經濟增添活力的必然選擇,F如今,越來越多的清潔能源企業迅速發展起來,而對于清潔能源企業來說,要想取得更好的發展,籌劃好企業的項目稅收是必不可少的,并且很大層面上決定了清潔能源企業的發展態勢。本文通過對現如今市場上的清潔能源企業項目稅務籌劃案例進行具體分析,將有助于幫助清潔能源企業更好發展。

  關鍵詞:清潔能源; 企業; 稅務籌劃;

  經濟全球化給各國的經濟發展帶來了動力,促進了各國之間的經濟快速發展,且隨著經濟的全球化,各國之間相互在他國建立分公司,企業要想在國際競爭市場中獲得更加廣闊的發展空間和獲取價值最大化,良好的稅收稅務籌劃必不可少。而如何在他國的稅收稅務政策中降低企業的經營風險,成體系的稅收稅務籌劃勢在必行。本文以某一清潔能源企業為例,對其在實施該項目過程中的稅務籌劃進行了具體分析。

  一、概念辨析

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  所謂的清潔能源就是綠色能源,是指直接用于日常生產生活的能源,且該能源不會對環境產生污染物。例如:水能、風能、太陽能、生物能、地熱能等。而清潔能源企業則是指以生產清潔能源為主的企業。隨著經濟發展所造成的一些突出弊端,該類企業在近些年來得到迅速發展,并得到大眾的青睞。

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  稅務籌劃是由英文“Tax Planning”翻譯而來的,其是指在國家或者他國的稅法政策規定范圍內,在納稅行為發生之前對企業的經營、投資、理財活動等事先進行籌劃與安排,從而最大程度上幫助企業“節稅”或者“少繳稅”,謀取企業價值最大化。稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性特點。通過進行稅務籌劃,有助于為企業構建規范有序的稅法環境,進而有助于國家的稅收獲得平穩增長。另一方面,對于企業來講有利于企業獲得更多的稅務優惠政策,讓經濟政策得以有效落實。

  二、清潔能源企業項目稅務籌劃案例分析

  稅務籌劃不是一蹴而就的,需要對所涉及的對象、內容進行甄選,才能擇選到一個最佳的成本低效率高的方案;旧习韵聨讉方面。稅務籌劃所涉及的國別,包括清潔能源企業所在國和生產項目所在地的國家;所涉及的國別相關法律制度規定,稅務機關的相關規定等;稅務的稅種(例如:流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅等)、納稅籌劃主體情況和相關籌劃環節;委托合同;稅務籌劃計劃的實施等。

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  第一,稅務籌劃背景。例如,某一國內知名清潔能源企業在“一帶一路”沿線國家清潔能源項目建設中獲得了建設運營權,其可以在該項目所在國建立新能源電站。在該項目中,國內銀行對該企業進行項目融資,運營主體則在項目所在國進行注冊。因此,一共涉及了兩個國家,該清潔能源企業就需要理清兩國的稅收稅務政策、相關法律法規等,還要和法律法規的制定機構或實施部門積極進行過溝通交流,加深了解,進而才能更好地做好該清潔項目的規劃,以減少稅務成本,為企業謀取收益最大化。

  第二,分析所涉及稅種和稅務影響。該企業在獲悉兩國相關稅收稅務優惠政策后,還需要對在兩國所產生的稅種和所帶來的稅務影響進行分析與判斷。例如,如果該企業在國內的營業稅是3%,則其在得到相關批準后是可以獲得免稅的,因此,了解國內相關稅收情況必不可少。此外,由于在項目所在國有設定相應的機構,會涉及銷售稅和所得稅,對于企業來說便會涉及相應的風險。然而由于在本國未設置機構,銷售稅與所得稅便不會纏上,但這并不意味著不會產生風險。

  第三,稅務籌劃的步驟。在明確相關制度規定和理清涉及的稅種和稅務影響后,便到了稅務籌劃階段。就該企業來講,其主要籌劃思路如下:對于要出口的貨物要做好明細表,出口退稅一定要事先做好,同時也要做好規劃,避免所有出口的貨物扎堆集中在一起。此外,充分研究進口國所出臺的有關清潔能源優惠政策以及借款國的一些免息稅等。再則,項目所涉及的一些內容到底屬于項目所在國還是屬于本國,例如進口與出口,可以分別進行合同的簽署,進而減少稅支出,因為合同合并簽署可能會帶來稅收的增加。當然,合理的企業股權結構也要提前設計好好,以避免企業在發展過程中因股權轉讓而給企業帶來風險,從而危害企業利益。

  第四,總結。從該企業的整體稅務籌劃過程來看,其首先便對企業的相關融資結構、商務結構進行了預先設計,因此在具備比較完善的設計方案后,該清潔能源項目的進行與落實便會方便許多,且能夠為項目的有效進行和有序開展奠定堅實的基礎。當然,該企業還不定期地根據現實所發生的一些變化對企業進行調整,以適應市場發展,避免不必要的風險。此外,該企業還和所涉及的政府機構及時進行溝通交流,以加強了解,同時還有助于打造良好的合作關系,由此保障了該項目得以順利進行和成功。

  三、結語

  稅務籌劃不可能一蹴而就,在這個過程中會涉及不同的國家、稅種,同時還會受到所在國經濟社會環境的影響,在如此龐雜的關系網中,清潔能源企業一定要認清楚自身的定位和實際情況,同時還要做好市場調研,構建好和諧的合作交流平臺,做好項目前、項目中、項目后的相關評估與設計工作,才能保證企業走上平穩可持續發展之路,進而為企業獲取最大利益,實現價值最大化。

  參考文獻

  [1]歐彥萍.企業稅收籌劃面臨的風險及其防范措施[J].納稅,2019(27).

  [2]李楠.新時期企業稅務籌劃的探討[J].納稅,2019(13).

作者單位:華能國際電力股份有限公司河南清潔能源分公司
原文出處:黃菁.關于清潔能源企業項目稅務籌劃案例分析[J].納稅,2020,14(02):65.
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