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A企業內部控制風險研原因分析及完善對策

來源:農家參謀 作者:劉佳慧
發布于:2021-05-22 共3777字

  企業管理案例分析論文第六篇:A企業內部控制風險研原因分析及完善對策

  摘要:企業要實現要持續發展, 就應該加強對內部控制的重視, 加強內部控制對企業的可持續發展至關重要, 內部控制, 是企業的重要組成部分, 企業應該對此高低重視。同時, 建立合理的公司管理制度, 對該公司的內部控制存在問題進行了解, 查看相關資料, 分析公司內部控制現狀及存在的問題, 通過多方面提出改善的對策和建議。

  關鍵詞:內部控制; 案例分析; 企業;

  大部分企業由于不夠重視、忽視內部控制等原因, 在內部控制方面存在一定的問題, 有些程序缺失或者不夠完善, 這在一定程度上制約著企業發展壯大。在各種現實因素的限制之下, 無法做到完善的合理的控制, 為了保障工作財產的運行, 在的某一些問題, 并針對性的提出解決方案, 希望能夠改善該企業內部控制系統。

  1 A融資租賃公司簡介及組織結構

  A融資租賃公司是2013年成立的一家從事建筑機械設備租賃的專業公司, 成立于1997年, 經過近10年發展, 成為國內建筑機械行業的知名租賃企業。2006年, 我國四大金融資產管理公司之一的中國長城資產管理公司參與公司重組、增資和全面管理, 為公司持續、穩健、快速發展注入了新的活力, 全面提升了公司的形象與實力, 公司發展翻開了新的一頁。在一定程度上, 擴大合作范圍。吸收國內外先進技術。同時, 采用先進的研究方法, 提高企業自身開發能力。

  2 A融資租賃公司內部控制存在問題

  2.1 內部環境綜合水平低

  總體上A融資租賃公司在內部控制力度低, 內部控制環境綜合水平低。對于財務的關注程度不夠。監管規章制度的漏洞百出, 沒有網絡到A融資租賃公司的各個工作部門和環節, 有些制度設計的不可信, 實踐性差, 財會方面混亂不清。其次資金的監管措施得不到充分執行, 由于內部反饋機制滯后, 致使實踐操作中, 財務資金數據缺乏真實性, 該問題不能在第一時間得到解決, 造成了大量資金的流失和浪費。同時, 公司內部人員缺乏對內部控制的準確認識, 造成了內控環境差。

  2.2 缺乏嚴格系統的風險評估方案

  A融資租賃公司內部控制風險意識薄弱, 缺乏風險管理系統程序, 沒有進行風險預防, 而風險一旦出現就難以抵擋。而在這種體系下, 領導者就容易因主觀意識而出現錯誤的判斷, 風險評估是A融資租賃公司最薄弱的環節。內部控制風險評估技術和工具是A融資租賃公司風險管理水平的重要標志, 風險評估的統計在現實中存在一定的不可行性, 風險相關的數據難以統計。其次, 沒有技術性的相關人員, 進行風險的管理及評估。管理相關的技術在實踐之中難以得到運用。

  2.3 相關財務信息與溝通效率性差

  如果A融資租賃公司各個部門之間緊密聯系, 互相交流協作, 能讓整體效果達到最大化。但在各部門中, 內部控制處于松散的狀態, 沒有形成相互協作或達到資源共享, 整體的優勢沒有體現。A融資租賃公司無法在市場上得到自由發展, 市場機制得不到改革, 影響了A融資租賃公司的發展。如果能及時地解決內部控制中出現的問題, 完善治理機制, 一定能有更高的工作效率。

  2.4 監督及評價機制不完善

  完善的內部控制監督與評價是進行A融資租賃公司內部控制管理的直接手段。不過, 在公司對于企業的內部控制思想的缺乏之下, 對于企業自身的認識不夠到位, 對企業的問題掌握不夠全面、系統。而這種發展狀況是極不利于內部控制體系的實施和持續完善的。本公司的期末盤點在每年的年末, 同時進行盤點的周期性過長, 無法及時進行相應的動態反饋, 對于資產的各項損失了解不夠透徹, 不利于公司的內部控制管理。

  3 A企業內部控制風險研原因分析

  3.1 管理層對內部控制認識不足

  因為人才的匱乏, 所以在A融資租賃公司的管理者基本上都無法對內部控制環境進行充分的認識和了解, 只是單方面的認為內部控制只是內部牽制或者是單項控制, 跟自己的關系不太大, 涉及到只是財務部門和審計部門, 有些管理者還片面的認為內部控制環境是對自己的權利進行限制和約束, 所以對內部控制產生一定的抵觸性, 這在一定程度上阻礙了內部控制的建設與實施。

  3.2 資金流通和人員的限制

  我國A公司其實長期都存在著重安全管理輕經營管理的思想, 而這種思想也給A融資租賃公司帶來了一定的影響, 在建設的初期是完全照搬這種模式來發展的, 這對于內部控制的運行是不利的, 容易弱化成本控制意識, 單方面的追求安全管理而出現大量費用支出的情況。

  3.3 財務控制環節薄弱

  保證A融資租賃公司內部財務信息真實可靠性的核心方法就是內部審計工作, A融資租賃公司審計機構形同虛設。在其本身的監管體制上不到位, 有重大隱患, 使監管效力大大降低, 還成為不和諧的工具。因為在管理機構上就沒有設置專門的財務監管部門, 在管理體制上就存在缺陷, 對于監管工作的不到位, 效率低下, 效果不盡如人意也就成為了可以預見的結果。

  3.4 內審管理制度不健全

  目前A融資租賃公司缺乏內審管理制度, 因此無法根據制度進行相關的工作任務。剛被分配部門無法完成相關任務時, 他們會忽視自身問題, 將不能完成的任務歸結于財務目標過高, 不能達到要求。這會導致租賃公司會計機構的精力分散, 會計工作也做得不好。

  4 完善A融資租賃公司內部控制的對策建議

  4.1 完善內部控制環境

  首先, A融資租賃公司完善內部控制控制流程, 必須對A融資租賃公司掌握的各種資源進行優化配置, 以確保資源的作用可以達到最大化, 這時候資源的優化配置的重要性凸顯出來了。對A融資租賃公司內部控制進行配置很重要的依據就是A融資租賃公司的會計核算報表, 這是對A融資租賃公司的經濟活動最為直觀和精確的信息的展示。

  1) 加強人員素質的控制。對相關財務人員進行系統的培訓, 財務人在內部控制, 風險中起到重要的作用?刂骑L險的核心是會計核算系統, 財務人員的基本職業素養, 決定著公司內部控制的完整性。同時適當強化他們的風險意識和責任意識, 提升緊迫感。

  2) 營造公司和諧良好的氛圍, 讓全體員工樹立風險保護的意識, 從實際出發, 對各項財務活動做到事前監督、事中控制、事后規范等意識。這樣才能使公司的經濟活動有著較好的收益。

  3) 公司在組織形式上做到完整、合理, 對一些不相容的職務要進行分離, 一個人不能同時在同一個財務部門中從事兩方面的工作。企業的經濟活動, 不能由一個人兼任, 例如收發賬單與核對賬單等相同意義的步驟。這樣才能讓內部控制正常發揮作用。

  4.2 加強管理層風險評估意識

  對于一個A融資租賃公司來說, 管理層的意識對建立合理高效的內部控制系統是核心的關鍵因素。部門目前出現的財務窘境和管理層重視績效但卻忽視財務管理有著密不可分的關系。各部門的風險防范落到實處, 保證各個負責部門的風險防范發揮對企業有利的作用。在進行企業信息決策的部署上, 要加強個負責部門, 特別是對于財務部門的風險控制, 例如該部門的執行力度、執行效果。除此之外, 要采用科學合理的控制方法對于企業的風險加以數據化的控制。其次, 要實行授權批準, 單位內部人員隊財務風險的控制, 應該在相應管理層進行授權后才能進行相應的行動, 防止單位個人越級行動, 對公司財產造成損失, 管理層與各個部門之間建立有效的監督系統。這一做飯可以使A租賃公司內部人員實行有效的權限監督, 防止濫用權利給單位造成的損害。在授權控制的過程中, 要區分一般授權和特殊授權, 做到權責分明;并且要對不同類型的經濟業務的權限和審批流程進行細分, 做到事事有控制, 每一個步驟都有控制, 以提升內部風險控制的質量。

  4.3 保證信息溝通暢達

  A融資租賃公司必須以人為本、以員工為中心的理念, 要定期進行內部控制信息交流與分享, 通過科學的制度和員工的全面參與, 實現A融資租賃公司利益與個人利益的結合, 同時, 建立落實責任制, 明確員工職責, 承擔個人責任。具體說來, A融資租賃公司總部必須做到:重視工作效率和團隊合作, 使員工的工作分配合理到位, 使工作流程有條不紊;完善獎懲制度, 賞罰分明, 對于態度懶散的員工進行相應的懲罰, 推行人性化管理, 為員工創造良好的晉升空間。

  4.4 發揮監督檢查作用

  加強身專業的監控隊伍制度。內部控制審計工作中, 一定要有A融資租賃公司內部審計的專業人員, 要積極的配合與監控審計工作。一方面要熟悉的A融資租賃公司的專業優勢, 另一方面也要積極的幫助外部機構進行審計計劃的正確制定, 包括對審計目標, 審計范圍、審計方案等等, 實時及時的對審計工作進行全程的參與和監控, 并作出相應的報告制度。積極的幫助外部機構進行審計計劃的正確制定, 包括對審計目標, 審計范圍、審計方案等等, 實時及時的對審計工作進行全程的參與和監控, 并作出相應的報告制度。對A融資租賃公司進行審計控制對及時發現問題, 保證相關會計資料的真實性具有重要作用, 也是加強A融資租賃公司財務管理能力的重要步驟和工具。A公司需要從系統上, 根本上建立屬于企業自身的內部控制, 同時, 確定明確的公司財務方面控制目標。制定該公司的財務規章相關制度, 并在此制度之下, 貫徹并實行, 使公司的財務風險能夠達到最小化。財務規章相關制度包括會計相關制度、財務報表審批制度等。隨時隨地的對那個控制工作進行監督, 并做出相應的調控。保證會計資料的真實有效性。同時, 將各個部門的責任與財務風險的控制相結合起來, 改變以往那種單一的以利潤為唯一考核標準的做法, 讓各部門之間能夠統籌協作, 形成合力促進A融資租賃公司發展, 降低A融資租賃公司的風險。

  參考文獻

  [1]何慧.內部控制理論的發展歷程研究[J].經濟研究導刊, 2011 (15) :83-84.

  [2]田勇.內部控制實證研究綜述[J].商場現代化, 2011 (2) :33-36.

作者單位:重慶師范大學涉外商貿學院
原文出處:劉佳慧.A融資租賃公司內部控制案例研究分析[J].農家參謀,2019(08):188-189.
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